疑问:我收到了一份增值税发票,税率栏显示***,代表什么含义?

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纳税人疑问
今天我收到了一份增值税发票,税率栏显示*,代表什么含义?
专家的回复
税率栏显示*,一般包括2种情形:
(1″>税额栏显示金额,且备注栏注明「差额征税」字样的,表示纳税人使用了差额开票功能。
注意:
纳税人应税行为适用差额征税政策,并且只允许差额开具增值税专用发票的情况下,纳税人在使用差额开票功能开具“增值税专用发票”时,开出的发票显示税率栏为“*”。
(2″>税额栏显示金额,且备注栏注明「不动产的详细地址」的,表示个人出租住房,减按1.5%征收增值税开具的发票。
注意:
个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额。
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来源:郝老师说会计

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国家又降税了!想要创业,新办企业最全办税指南来了~


新办企业办税不用再“多次跑” “慢慢等”“ 重复问”啦!收下这份新办企业办税事项一次性告知 “大礼包”,老板再也不用担心“开业难”的问题了。
一、新户登记
新办企业自领取营业执照之季起,必须于次(下)季初至 15日内
申报企业所得税,不然会产生逾期申报的违法违章信息;在取得第一笔营业收入、认定增值税一般纳税人及申领发票须向税务机关申办登记增值税税种。办理资料如下:
(1)《多证合一登记信息确认表》1份(表格由税务机关提供,纳税人填写);
(2)经办人身份证明原件;
(3)加载统一社会信用代码的营业执照复印件1份。
温馨提示
如果纳税人需登记为一般纳税人,则需要到税务机关办理。增值税一般纳税人纳税申报期限为月,即按月申报;小规模纳税人纳税申报期限为季,即按季申报。

二、财务会计制度和核算软件备案纳税人在领取税务登记证件后,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的,在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
办理资料如下:
(1)《财务会计制度及核算软件备案报告书》1份;
(2)财务会计核算软件、使用说明书复印件1份(使用计算机记账的纳税人)(涉及变更时提供)。
三、银行存款账户备案
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起 15日内 ,将所有存款账户向主管税务机关书面报告。
办理资料如下:
(1)《纳税人存款帐户帐号报告表》1份;
(2)银行开户许可证或账户账号开立证明复印件1份(注明与原件一致声明并签章)。
四、签署银税协议
纳税人有银行存款账户,已向税务机关备案的,可以采用实时缴税。即办理银税协议。银税协议有两种办理方式:
1.网上签署,业务流程图如下:

2.上门签署,业务流程图如下:
五、签署网上申报协议:实行查帐征收的纳税人可以采用网上办税。

温馨提示: 办理国税网上申报的纳税人税款征收方式为查账征收。

六、申请、领用发票:
一般纳税人可以申请增值税普通发票(卷票)、增值税普通电子发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票、通用定额发票(例如物业停车服务)。
小规模纳税人可申请增值税普通发票(卷票)、增值税普通电子发票、机动车销售统一发票、试点行业(建筑业、鉴证咨询业、住宿业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业)增值税小规模纳税人月销售额超过3万(或季销售额超过9万)开具增值税专用发票的需自行开具,税务机关不再为其代开。
办理资料如下:
1.申请增值税专用发票最高开票限额审批(申请增值税专用发票时提交)
(1)《税务行政许可申请表》1份;
(2)《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份;
(3)经办人身份证原件。
2.发票票种核定
(1)《纳税人领用发票票种核定表》2份;
(2)经办人身份证原件;
(3)发票专用章印模。
3.发票申领
上述申请通过之后,纳税人即可携带相关材料到税务机关购领发票了。
七、税收优惠备案:
符合条件的纳税人应及时向税务机关备案。
温馨提示:
享受增值税小微企业优惠政策和企业所得税小型微利企业优惠政策的无需额外备案。增值税小微企业是指月应税收入额不超过3万元(或季不超过9万元)的小规模纳税人;
企业所得税小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一”>工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二”>其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
八、相关说明:
1.增值税一般纳税人和小规模纳税人划分标准:
(1)新开业的纳税人,财务核算健全,可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。
(2)年应税销售额或应税服务年销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准(连续12个月实现的累计销售(营业)收入工业 超过
50万元、商业 超过 80万元、营改增应税服务超过500万元)的,
除符合《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第四条第一项不办理增值税一般纳税人资格外
,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 应登记一般纳税人销售额标准以后将会调整(以最新文件规定为准)。
(3)纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合
《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第四条第一项规定不办理一般纳税人登记的,应当向主管税务机关提交书面说明
(个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明)。
2.税款征收方式:
新办企业增值税、消费税的征税方式均实行查账征收;企业所得税征收方式:一般纳税人均实行查账征收、 小规模纳税人有查账征收和核定征收两种征收方式
(法规规定不能采用核定征收的行业除外)。
3.纳税申报表及申报期限:
依纳税人的不同情况,应申报主要的纳税申报表及申报缴款期限见下表:
纳税申报表种类
纳税期限
申报缴款期限
适用范围(纳税人)
增值税纳税申报表(适用一般纳税人)

次月15日内
一般纳税人
增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)

次月15日内
小规模纳税人
消费税纳税申报表

次月15日内
应申报消费税
企业所得税季度纳税申报表
季度
季后15日内
应申报企业所得税
企业所得税年度纳税申报表
年度
年终的5个月内
应申报企业所得税
关联企业业务往来年度申报
年度
年终的5个月内
企业所得税查账征收
财务报表(季度)
季度
季后一个月内
查账征收的纳税人
财务报表(年度)
年度
年终的5个月内
查账征收的纳税人
文化事业建设费
月或季度
月或季后15日内
缴纳文化事业建设费
温馨提示: 上述申报期限,逢节假日顺延。纳税人必须在申报期限内办理申报缴纳税款,逾期申报的,税务机关依据征管法规定,责令限期改正,并罚款。
4.实名办税:根据厦门市国家税务局2017年第2号公告《厦门市国家税务局关于扩大办税员实名办税业务范围的公告》。 2017年7月1日起
,办税人员无法出具实名办税身份证明或者实名办税身份证明无法通过验证的,税务机关不再为其办理涉税事项。请新办纳税人在办理各类涉税业务时务必携带身份证明(身份证、台胞证或护照)。
5.无纸化办税系统:
厦门国税“无纸化办税系统”,实现了网上办税功能。即纳税人在国税网站办税厅直接填写涉税申请与提交附送资料电子版,不需再到办税大厅排队提交纸质资料,足不出户即可轻松办税。
无纸化办税系统涵盖的主要业务如下:(1″>增值税一般纳税人登记;(2″>代开增值税发票、普通发票申请;(3″>变更增值税专用发票最高开票限额;(4″>申请增值税专用(普通”>发票、普通机打发票;(5″>变更增值税专用(普通”>发票份数、普通机打发票份数;(6″>企业核定征收申请或取消;(7″>出口退(免)税资格认定、注销申请;(8″>纳税证明开具(9″>辅导期一般纳税人超限量购买增值税专用发票申请;(10″>增值税专用发票(含机动车发票)认证结果通知书。请新办纳税人办理税务登记后及时注册、开通网上办税厅。
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来源:厦门国税微宣传,撰稿:同安区国税局

困惑很久了!3万元免征收增值税的月销售额是否包括3万元?


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最近总有粉丝在问:3万元免征收增值税的月销售额是否包括3万元?今天给大家说明下,请往下看。
问题一 小微企业不超过3万元暂免征收增值税的月销售额是否包括3万元?
答:一、根据《财政部
国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定:“为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;……。二、根据《财政部
国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定:“……为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。”
三、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定:“……1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。
3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。”四、根据《财政部
国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)规定:“为继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,《财政部
国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号”>规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。”

五、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:“6、其他纳税(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
……7、本公告自2016年5月1日起施行。”六、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定:“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,
自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 ”
问题二 纳税人要享受小微企业“减低税率、减半征税”优惠政策,必须符合哪些条件?
答:1.
必须是从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
2. 企业的从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
3. 企业从业人数和资产总额的指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
此外,对于年度中间开业或者终止经营活动的企业,以其实际经营期作为一个纳税年度确定从业人数和资产总额等相关指标。
问题三 纳税人要享受小微企业“减低税率、减半征税”优惠政策,需注意哪些事项?
答: 1. 纳税人预缴时享受了减半征税政策,年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应当按照规定补缴税款。

2. 符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无须进行专项备案。
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来源:中税答疑新媒体智库,综合国家税务总局12366纳税服务平台

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